Déclarer ses revenus en micro-entreprise : les bonnes cases 2025

Chaque printemps, je vois la même question revenir chez les freelances que je connais : "je déclare où, exactement ?" Le formulaire 2042 classique ne suffit pas : voici les bonnes cases, sans y passer trois heures.

Quel formulaire remplir ?

En micro-entreprise, le formulaire 2042 seul ne suffit pas : il faut aussi remplir le 2042 C PRO (Complémentaire Professions Non Salariées), disponible dans votre espace sur impots.gouv.fr au moment de la déclaration annuelle.

Développeur, designer, consultant : vous êtes en BNC

Les freelances du digital qui exercent une activité libérale (développement, design, conseil, rédaction, marketing) relèvent des Bénéfices Non Commerciaux (BNC). Dans le 2042 C PRO, rubrique "Revenus des professions non salariées non agricoles" :

• Case 5HQ (votre chiffre d'affaires annuel brut, 1er déclarant)
• Case 5IQ (même chose pour le 2e déclarant du foyer)
• Case 5JQ (pour une 3e personne du foyer)

L'administration applique automatiquement l'abattement forfaitaire de 34 %. Vous saisissez le CA brut encaissé, elle calcule le bénéfice imposable, rien d'autre à faire.

Si vous avez opté pour le versement libératoire

Dans ce cas, l'impôt a déjà été prélevé tout au long de l'année via l'Urssaf. Vous devez quand même déclarer, mais dans des cases différentes :

• Case 5TA (CA annuel brut si versement libératoire, 1er déclarant)
• Case 5UA (2e déclarant)
• Case 5VA (3e personne du foyer)

Ces cases permettent à l'administration de vérifier que vous restiez sous le plafond de revenus autorisant le versement libératoire, et de calculer votre revenu fiscal de référence.

Activité commerciale (vente de produits, certains SaaS) : BIC

Si votre activité est considérée comme commerciale, vous relevez des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), avec un abattement de 50 % :

• Case 5KP (prestations de services BIC, 1er déclarant)
• Case 5LP (2e déclarant)

En cas de doute sur la nature de votre activité, privilégiez BNC pour tout ce qui relève des services intellectuels : c'est la qualification retenue dans la grande majorité des cas pour un développeur ou un designer.

Les erreurs que je vois le plus souvent

• Déclarer le CA net au lieu du CA brut. Certains déduisent eux-mêmes leurs cotisations avant de déclarer. C'est une erreur : on saisit toujours le chiffre d'affaires encaissé brut, avant toute déduction.
• Oublier la 2042 C PRO. Sans ce formulaire complémentaire, vos revenus freelance ne sont tout simplement pas déclarés : la 2042 seule ne suffit pas.
• Confondre les cases entre membres du foyer fiscal. Si votre conjoint exerce lui aussi en micro-entreprise, chacun a ses propres cases (H/I/J ou K/L/M selon l'activité).

Le calendrier à retenir

La déclaration de revenus ouvre courant avril sur impots.gouv.fr. La date limite varie selon votre département, généralement entre fin mai et début juin (le site officiel publie le calendrier précis chaque année). Conservez tous vos justificatifs de CA (relevés bancaires, livre de recettes, factures) pendant 6 ans : c'est le délai de reprise de l'administration en cas de contrôle.